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小編講解增值稅和消費稅的含義與區別

來源:蘇州注冊公司 發布日期: 2020-04-08 16:27

  每個國家的稅收種類都有很多,我們平時接觸較多的就是增值稅和消費稅了,這也是是我們生活中的兩種大稅,我們日常中的消費商品,很多有著它們的身影,但是大家了解這兩種稅的含義和區別嗎,增值稅和消費稅有什么區別?又有什么聯系嗎?今天七財互聯小編帶大家了解一下。
 

 

  一、什么是增值稅?什么是消費稅?

 

  1、增值稅

 
  是以商品生產流通和勞務服務各個環節的增值額為征稅對象的一種稅。
 
  1.納稅主體:凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅義務人。
 
  2.征稅對象和征稅范圍:在我國,貨物和加工、修理修配勞務的法定增值額為增值稅的征稅對象。其征稅范圍不僅涉及生產環節銷售貨物的領域,而且在流通環節銷售貨物也需繳納增值稅。
 
  3.稅率:現行增值稅法規定了17%、13%、零稅率三檔稅率。其中17%為增值稅基本稅率,13%為低稅率,對出口產品實行零稅率。
 

  2、消費稅

 
  是以應稅消費品的流轉額為征稅對象的一種稅。
 
  1.納稅主體:是在我國境內生產、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規定的消費品的單位和個人,不分經濟性質和所具有的國籍,也不分所處的地區,均是消費稅的納稅人。
 
  2.征稅客體和稅目:消費稅征稅客體是生產、委托加工和進口的應稅消費品的流轉額。消費稅共有11個稅目,如煙、酒、化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車和小汽車。
 
  3.稅率:消費稅稅率采用比例稅率和定額稅率。比例稅率共設置25個不同檔次的稅率,低稅率為3%,高為45%.對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率。
 

 

  二、消費稅與增值稅有什么聯系?

 
  1.兩者都是對貨物征收;
 
  2.對于從價定率征收消費稅的商品,征收消費稅的同時需要征收增值稅,兩者計稅依據是一致的;
 
  3.二者都屬于流轉稅;
 
  4.二者都具有轉嫁性;
 
  5.消費稅納稅人同時是增值稅納稅人。
 

 

  三、增值稅與消費稅有什么區別?

 

  1、性質不同

 
  增值稅:是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
 
  消費稅:是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。
 

  2、計稅方法不同

 
  增值稅:行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。
 
  消費稅:在對貨物普遍征收增值稅的基礎上,選擇部分消費品再征收一道消費稅,目的是為了調節產品結構,引導消費方向,保證國家財政收入。
 

  3、特點不同

 
  增值稅:有利于貫徹公平稅負原則;有利于生產經營結構的合理化;有利于擴大國際貿易往來;有利于國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。增值稅是向最終消費者征收的,從而抑制了國內需求的增長,進而抑制經濟的長期均衡收入,增加了個人的稅收負擔,擠出了消費和投資。
 
  消費稅:消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。即國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求,有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅,以適當地限制某些特殊消費品的消費需求,故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性。
 
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