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關于匯算清繳需要注意哪些事項呢?

來源:蘇州注冊公司 發布日期: 2019-08-05 11:40

  現在隨著時間來到了年末,每一個年度企業所得稅的匯算清繳工作都是正在如火如荼地進行中,這在蘇州來說也是這樣的。那么,蘇州的企業要想順利完成匯算清繳,其都需要知曉哪些有關匯算清繳的事項呢?接下來,本文將對此進行簡要說明。
 

 
  企業匯算清繳,需知曉哪些事項?
 
  一般來說,有關于企業匯算清繳,企業經營者及財務人員所需掌握的事項大致如下:
 
  1、企業匯算清繳對象
 
  根據現行所得稅法的規定,凡財務會計制度健全、賬目清楚,成本資料、收入憑證、費用憑證齊全,核算規范,能正確計算應納稅所得額,經稅務機關認定適用查賬征收的企業,均應當在年終進行所得稅匯算清繳。具體來說,其適用對象包括:(1)實行獨立經濟核算,依法繳納企業所得稅的內資企業或者組織;(2)外商投資企業和外國企業;(3)個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅。
 
  2、企業匯算清繳的關鍵
 
  通常,匯算清繳的關鍵主要包含以下三個方面的內容:(1)收入的確認。(2)費用的扣除。(3)納稅事項調整。
 
  3、企業納稅年度
 
  正常情況:企業納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。
 
  特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。
 

 
  4、企業匯算清繳時間
 
  企業匯算清繳,其需要在一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日)來進行。如2018年度企業所得稅匯算清繳時間為:2019年1月1日至5月31日。
 
  5、企業匯算清繳程序
 
  通常,企業進行所得稅匯算清繳,其必須遵循規范的流程來進行。具體操作步驟為:(1)填寫納稅申報表并附送相關材料;(2)稅務機關受理申請,并審核所報送的材料;(3)納稅人主動糾正申報錯誤;(4)結清稅款。另外,納稅人如若在進行匯算清繳期間遇到特殊困難,其還需要及時辦理延期繳納稅款申請。
 
  6、企業匯算清繳材料
 
  企業進行匯算清繳,還必須按相關政策規定準備齊全各類材料。這些材料具體包含:(1)營業執照副本復印件;(2)國稅、地稅副本復印件;(3)企業年度總賬、明細賬、會計憑證;(4)企業納稅申報表(包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費等);(5)驗資報告;(6)企業以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件;(7)企業存貨盤點表、銀行對賬單、余額調節表;(8)本年度12月份稅金的繳稅單;(9)資產所有權證明復印件;(10)享受稅收優惠政策的證明文件;(11)企業基本情況表。


  所需資料:
 
  1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)
 
  2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)
 
  3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告
 
  4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)
 
  5、元月份各稅電子回單(蓋章)
 
  6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)
 
  7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證
 
  8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)
 
  9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)
 
  10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

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